Ausweitung der einkommensteuerlichen Basispauschalierung für 2025 und ab 2026

Im Rahmen des Mittelstandspakets zur wirtschaftlichen Stärkung und Bürokratieentlastung wurde die ertragsteuerliche Betriebsausgabenpauschalierung (§ 17 Abs. 1 EStG) bereits ab 2025 deutlich ausgeweitet.

Die Umsatzgrenze für die Anwendung der Basispauschalierung wurde für die Veranlagung 2025 von bisher EUR 220.000,- auf EUR 320.000,- angehoben und beträgt ab 2026 EUR 420.000,-.Der allgemeine Pauschalsatz erhöht sich von bisher 12 % der Umsätze (max. EUR 26.400,-) auf 13,5 % (max. EUR 43.200,-) ab der Veranlagung 2025 und auf 15 % (max. EUR 63.000,-) ab der Veranlagung 2026.

Für bestimmte Tätigkeiten – etwa technische oder kaufmännische Beratung, schriftstellerische, vortragende, wissenschaftliche, unterrichtende oder erzieherische Tätigkeiten, sowie für wesentlich beteiligte Geschäftsführer:innen, Aufsichtsrät:innen und Hausverwalter:innen – gilt weiterhin ein Pauschalsatz von 6 %. Die betragsmäßige Obergrenze wurde jedoch angepasst: Sie steigt für 2025 von EUR 13.200,- auf EUR 19.200,- und ab 2026 auf EUR 25.200,-.